PREGUNTAS Y RESPUESTAS
TRIBUTARIAS MAS COMUNES
¿Qué es tributaria?
Esta hace referencia al tributo,
se puede traducir como un impuesto o recaudo de dinero que las personas
naturales o jurídicas pagan al estado,
con el fin de que este ultimo administre
el recaudo o impuesto para el desarrollo económico y social de un país.
¿Qué es obligación tributaria?
Es un deber impuesto por la
legislación colombiana, donde el contribuyente
es sujeto pasivo (DEUDOR) y el estado es el sujeto activo (acreedor), forman un vínculo jurídico de desarrollo
entre el pago y recaudo de una
obligación.
¿Qué es un impuesto?
Un impuesto es un tributo que se
paga al estado para soportar los gastos públicos. Estos pagos obligatorios son
exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas.
La colecta de impuestos es la
forma que tiene el estado (como lo conocemos hoy en día), para financiarse y
obtener recursos para realizar sus funciones.
¿Qué clases de impuestos existen en Colombia?
Desde el punto de vista de la
administración por parte de las entidades territoriales, los impuestos pueden
ser: nacionales, departamentales y municipales. La DIAN administra impuestos
del orden nacional y los tributos aduaneros. Los primeros son:
Permanentes
Impuesto sobre la renta y
complementarios de remesas y ganancias ocasionales.
Impuesto al valor agregado (IVA).
Impuesto de timbre nacional.
Transitorios
Gravamen a los movimientos
financieros (4x1000).
Impuesto al patrimonio (desde el
2004.
¿Quién es un Gran
contribuyente?
Persona o entidad, catalogada como tal por
el Director de la DIAN mediante resolución. Para la correcta administración,
recaudo y control de los impuestos nacionales, el Director de Impuestos
Nacionales, mediante resolución, establecerá los contribuyentes, responsables o
agentes retenedores, que por su volumen de operaciones o importancia en el
recaudo, deban pertenecer a las Administraciones u oficinas especializadas en
dicha clase de contribuyentes.
A partir de la publicación de la
respectiva resolución, la persona o entidad señalada deberá cumplir todas sus
obligaciones tributarias, en la Administración u oficina que se les indique, y
en los bancos o entidades asignados para recaudar y recepcionar sus
declaraciones tributarias. (Artículo 562 del E.T.)
Obligados:
Todos los contribuyentes catalogados como
Grandes Contribuyentes mediante resolución.
Forma de
presentación:
Los grandes contribuyentes deben presentar
sus declaraciones virtualmente a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN.
¿Quiénes pertenecen al régimen común?
Personas jurídicas y sociedades
de hecho que vendan o presten servicios
gravados con IVA, Personas naturales que
superen los requisitos consagrados en el artículo 499 del estatuto
tributario. Personas naturales comerciantes artesanos que realicen operaciones, ventas y prestación
de servicios gravadas y que hayan
obtenido ingresos brutos totales provenientes de su actividad igual o superior
a 4000 UVT o que tengan varias sucursales oficinas establecimientos comerciales sedes o locales donde realicen
dichas operaciones.
¿Quiénes pertenecen a régimen simplificado?
Según el artículo 499. Del estatuto
tributario Al Régimen Simplificado del
Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los
artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos,
que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados,
siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
<Numeral modificado por el
artículo 39 de la Ley 1111 de 2006. El nuevo texto es el siguiente:> Que en
el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la
actividad inferior a cuatro mil (4.000) UVT.
¿Qué beneficios y responsabilidad tributaria
tienen los Productores y/o
Exportadores sus bienes Exentos?
Exportador servicios exentos.
(Artículos 420, 437 Y 481 Del Estatuto Tributario) Los bienes
exentos son aquellos cuya venta o importación se encuentra gravada a la tarifa
cero (0). Los productores y exportadores de estos bienes, son responsables del
impuesto sobre las ventas (régimen común), tienen derecho a descuento del IVA
pagado en la adquisición de bienes y servicios incorporados o vinculados
directamente a los bienes exentos, que constituyan costo o gasto para
producirlos o para exportarlos, además tienen derecho a la devolución del IVA.
También son exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que sean
prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen
exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin negocios o
actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que señale el
reglamento.
¿Qué es el impuesto de
timbre?
El impuesto de timbre es un
gravamen esencialmente documental, que recae sobre los documentos públicos o
privados en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o
extinción de obligaciones.
Es un impuesto directo porque
grava directamente al destinatario del impuesto, esto es, a la persona que
incurre en el acto o contrato.
¿Quiénes son contribuyentes del
impuesto de timbre?
El contribuyente del impuesto es
quien resulta afectado económicamente con el gravamen. Se consideran
contribuyentes las personas naturales o personas jurídicas, sus asimiladas, las
empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía
mixta que intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores,
suscriptores en los documentos, o cuando a su favor se expidan, otorguen o
extiendan los mismos o cuando realicen actuaciones o trámites gravados con el
impuesto.
¿Quiénes son
responsables del impuesto de timbre?
Son responsables del impuesto de
timbre y las sanciones todos los agentes de retención, quienes deben efectuar
la retención a título del impuesto de timbre sobre los documentos públicos o
privados en los que intervengan, así como declarar y pagar los valores
retenidos en los lugares y plazos que señale el gobierno.
¿Si tengo pendientes
impuestos con la Dian desde antes de 2012, me puedo acoger a algún beneficio
tributario?
La Ley 1739 establece una serie
de mecanismos procesales para regularizar la carga de los contribuyentes frente
a la administración tributaria. Para ello, consagra las figuras de la condición
especial de pago, terminación por mutuo acuerdo y conciliación contencioso
administrativa. Cada uno de estos mecanismos establece un alivio respecto a la
sanción y a los intereses adeudados a la Dian.
¿Cómo funcionaría el
impuesto complementario a la riqueza para quienes no tienen tope de $1.000
millones y quieren ser contribuyentes a la riqueza, pagarían solo el
porcentaje, cómo se calcula el impuesto?
La Ley 1739 establece el
mecanismo de declaración voluntaria del impuesto a la riqueza. Este mecanismo
de declaración voluntaria permite a todos los no obligados del impuesto a la
riqueza, es decir, aquellos que no tengan un patrimonio superior a $1.000
millones que declaren voluntariamente este impuesto, para lo cual deberán
aplicar las tarifas previstas dependiendo del rango de base gravable. Este
mecanismo se creó para poder optar por la figura de normalización tributaria.
¿Qué es el impuesto de industria y comercio?
Es un gravamen directo de carácter municipal que grava toda
actividad industrial comercial o de servicios.
¿Cuáles son los
contribuyentes que están obligados a pagar el impuesto de Industria y Comercio?
Toda persona natural o jurídica
que en jurisdicción de un municipio determinado ejerza una actividad
industrial, comercial o de servicios, con o sin establecimiento, debe
registrarse en Industria y Comercio y pagar el impuesto correspondiente a su
actividad. El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada periodo
gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos
durante este período.
¿Todos los municipios cobran el
mismo impuesto por una actividad similar?
No. Los Municipios se acogen a un
rango determinado, y dentro de éste aplican la tarifa determinada en milajes
(1000) para las actividades industriales, comerciales y de servicios. Sobre la
base gravable se aplica la tarifa que determinen los Concejos Municipales
dentro de los siguientes límites: • Del 2 al siete por mil (2 - 7 x 1.000)
mensual para actividades industriales y, • Del 2 al diez por mil (2 -10 x
1.000) mensual para actividades comerciales y de servicios. (Art. 33 Ley 43 de
1983).
Cómo se paga este
impuesto cuando la empresa está en el sector de la industria?
El impuesto de industria y
comercio de una empresa que se encuentra en el sector industrial se liquida y
paga en la sede fabril por la comercialización de la actividad industrial. La
comercialización de mercancías no fabricadas por la empresa tributa en el
municipio donde se ejerza la actividad comercial.
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